监管入手！和信所及两名管帐师被出具警示函

　　11月25日，安徽证监局线路了对和信管帐师事务所及两名管帐师的处罚决定。

　　公告显现，和信所及管帐师李雪华、郭京在安徽朝农高科化工股份有限公司2022年年报审计名目握业中存在以下问题：

　　一是风险评估阶段审计模式实施不到位。在“风险评估成果汇总表”中细目收入阐明存在“财务报表端倪的紧要错报风险”,但在“了解销售与收款里面戒指”底稿中，未记载臆度了解情况、评估过程、论断，了解业务过程层面里面戒指时未实施穿行测试。

　　二是采购与付款、销售与收款轮回审计模式实施不到位。中式的测试样本未一起测试，要道点搜检测试与拟实施的测试模式、戒指测试汇总表不匹配，测试过程记载表未完好记载“偏差界说”，戒指测试论断与保钟情见描写不一致，了解内控时未收录臆度凭证底稿。

　　三是存货审计模式实施不到位。未见得回被审计单元盘货研究及汇总表、监盘记载、盘货日与财务报表日之间变动记载等，未见资本核算复核底稿及对期末主要原材料是否存在减值迹象的分析底稿。

　　四是预支及支吾账款审计模式实施不到位。预支账款替代测试部分事项未见搜检要道凭证。支吾账款替代测试论断与底稿依据不匹配，部分回函互异调养表骨子不全，期后付款搜检样本量较低，未见对主要供应商蹙迫信息进行搜检的职责底稿。

　　五是贸易收入审计模式实施不到位。对收入发生、完好性及截止性测试的过程中未见对阐明收入的要道凭证等进行搜检，未按居品类别对销售收入进行搜检，毛利率分析中未分别主要居品。

　　六是审计底稿记载不充分。未见关联方偏激关联交游、未创新错报汇总表、治理层及措置层疏浚等底稿，部分底稿中未见审计表现。

　　安徽证监局默示，依据《非上市公众公司监督治理目的》第七十二条的步调，决定对和信所及事涉两位管帐师弃取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货阛阓诚信档案。

　　值得阻拦的是，本年一月，山东证监局在和信地点现场搜检中，发当今里面治理、质料治理体系、独处性等方面存在违章问题，会所被出具警示函。

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包袱剪辑：韦子蓉